Entro il 29 dicembre 2025 i soggetti obbligati devono provvedere al versamento dell’acconto IVA 2025.
La scadenza ordinaria del 27 dicembre, infatti, cade di sabato e, pertanto, il pagamento è considerato tempestivo se effettuato entro il primo giorno lavorativo successivo, ossia lunedì 29 dicembre 2025.

L’obbligo riguarda sia i contribuenti IVA mensili sia quelli trimestrali.

1) Acconto IVA 2025: come si paga

Il versamento dell’acconto IVA relativo all’anno 2025 deve essere effettuato mediante Modello F24, esclusivamente con modalità telematiche.

È possibile procedere:

• utilizzando i servizi F24 web o F24 online dell’Agenzia delle Entrate, tramite i canali Fisconline o Entratel;

• tramite i servizi di internet banking messi a disposizione da:

  • banche;

  • Poste Italiane;

  • agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate;

• tramite un intermediario abilitato.

Il modello F24 a saldo zero deve essere trasmesso esclusivamente tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Codici tributo

Per il versamento dell’acconto IVA 2025 occorre utilizzare:

• 6013 → contribuenti IVA mensili;

• 6035 → contribuenti IVA trimestrali.

2) Acconto IVA 2025: contribuenti obbligati al versamento

Devono versare l’acconto IVA 2025 entro il 29 dicembre i seguenti soggetti:

• imprenditori artigiani e commercianti, agenti e rappresentanti di commercio;

• lavoratori autonomi e professionisti titolari di partita IVA, iscritti o non iscritti ad albi professionali;

• società di persone e studi associati (società semplici, SNC, SAS);

• società di capitali ed enti commerciali (SRL, SPA, cooperative, SAPA, enti pubblici e privati diversi dalle società);

• istituti di credito, SIM, altri intermediari finanziari e società fiduciarie.

3) Acconto IVA 2025: come si calcola

L’acconto IVA 2025 può essere determinato utilizzando tre diversi metodi, a scelta del contribuente.

Metodo storico

L’importo dovuto è pari all’88% del debito IVA risultante dall’ultima liquidazione del 2024:

• liquidazione di dicembre 2024 per i contribuenti mensili;

• dichiarazione annuale IVA 2025 (rigo relativo al quarto trimestre) per i contribuenti trimestrali.

Metodo previsionale

L’acconto è pari all’88% dell’IVA che si prevede di versare per:

• il mese di dicembre 2025 (contribuenti mensili);

• il quarto trimestre 2025 (trimestrali per natura);

• il saldo IVA in dichiarazione annuale (trimestrali per opzione).

Il contribuente deve stimare:

• le fatture attive da emettere entro fine anno;

• le fatture passive da ricevere entro la stessa data.

Il metodo previsionale richiede particolare attenzione, poiché una stima errata può comportare sanzioni per insufficiente versamento.

Metodo della liquidazione anticipata

Il calcolo si basa su una liquidazione straordinaria effettuata:

• dal 1° dicembre al 20 dicembre 2025 per i contribuenti mensili;

• dal 1° ottobre al 20 dicembre 2025 per i contribuenti trimestrali.

In questo caso:

• l’acconto è pari al 100% dell’IVA a debito risultante dalla liquidazione anticipata;

• l’importo va versato entro il 29 dicembre 2025.

Importo minimo e altre regole

• l’acconto IVA è dovuto solo se pari o superiore a 103,29 euro;

• non è ammessa la rateizzazione;

• il versamento deve avvenire esclusivamente con modello F24 telematico.