Il tema dei familiari a carico torna al centro dell’attenzione con il 730/2026. Dopo la stretta introdotta dalla Legge di Bilancio 2025, molti contribuenti hanno temuto una riduzione generalizzata delle agevolazioni fiscali. In realtà, il quadro è più articolato: il Decreto correttivo IRPEF ha chiarito che non tutte le detrazioni collegate ai familiari sono state eliminate.

Occorre quindi distinguere tra detrazione per carichi di famiglia e detrazioni per spese sostenute nell’interesse dei familiari: due ambiti che, dal 2025, seguono regole diverse.

La stretta sulle detrazioni per carichi di famiglia

La Legge n. 207/2024 ha ristretto la platea dei beneficiari della detrazione per carichi di famiglia prevista dall’articolo 12 del TUIR.

In particolare:

• la detrazione per i figli spetta ordinariamente solo tra i 21 e i 30 anni (salvo disabilità);
• per i familiari diversi da coniuge e figli, il beneficio è limitato agli ascendenti conviventi.

Questa limitazione riguarda esclusivamente la detrazione “fissa”, riconosciuta in busta paga, nel cedolino pensione o in dichiarazione.

Le spese detraibili seguono una logica diversa

Diverso è il discorso per le spese sostenute nell’interesse dei familiari. Il Decreto legislativo n. 192/2025, intervenendo sul comma 4-ter dell’articolo 12 del TUIR, ha chiarito che per molte agevolazioni fiscali resta valido un perimetro più ampio.

Quando una norma fiscale richiama genericamente l’articolo 12 del TUIR, la platea dei familiari rilevanti non si limita a quella ridotta dalla Manovra, ma include anche i soggetti indicati dall’articolo 433 del Codice Civile.

Rientrano quindi:

• il coniuge non separato;
• i figli;
• i genitori e gli altri ascendenti;
• generi e nuore;
• suoceri;
• fratelli e sorelle (anche unilaterali).

Il correttivo si applica già dal periodo d’imposta 2025, quindi interessa direttamente il 730/2026.

Attenzione: non tutte le detrazioni funzionano allo stesso modo

Non basta però il grado di parentela. Per capire se una spesa è detraibile, è necessario verificare come è formulata la singola norma.

Si possono verificare due situazioni:

• Se la disposizione richiama i “familiari di cui all’articolo 12 TUIR”, si applica la platea ampia.
• Se invece si parla di “familiari fiscalmente a carico” o si richiama il comma 2 dell’articolo 12, occorre verificare anche il requisito reddituale.

In quest’ultimo caso, restano valide le soglie:

• 2.840,51 euro di reddito complessivo;
• 4.000 euro per i figli fino a 24 anni.

Il caso dei figli oltre i 30 anni

Uno dei punti più discussi riguarda i figli con più di 30 anni.

Dal 2025, in assenza di disabilità, non spetta più la detrazione per carichi di famiglia. Tuttavia, ciò non significa che vengano meno tutte le agevolazioni.

Se il figlio rientra ancora nei limiti di reddito per essere considerato fiscalmente a carico, è possibile continuare a detrarre le spese sostenute nel suo interesse, laddove la norma lo consenta.

È questo il cosiddetto “doppio binario fiscale”:

• da un lato la detrazione per carichi di famiglia (più restrittiva);
• dall’altro le detrazioni per oneri, che possono continuare ad applicarsi.

730/2026: cosa verificare in concreto

In fase di dichiarazione dei redditi, nel 2026 diventa fondamentale una verifica puntuale dei requisiti.

Occorre valutare:

• l’età del figlio;
• il grado di parentela;
• il reddito del familiare;
• la formulazione della norma che disciplina la singola spesa.

Solo così è possibile capire se una determinata spesa resta detraibile.

Il correttivo IRPEF ha evitato che la stretta sui carichi di famiglia si estendesse indiscriminatamente a tutte le agevolazioni fiscali.

Il sistema oggi è più complesso, ma anche più preciso: la detrazione per familiari a carico e quella per le spese seguono percorsi distinti.

Per il 730/2026, la parola chiave è quindi una sola: attenzione. Verificare caso per caso diventa essenziale per non perdere benefici fiscali ancora pienamente applicabili.