Con il Provvedimento n. 71552 del 27 febbraio 2026, l’Agenzia delle Entrate ha approvato in via definitiva i modelli e le istruzioni per la dichiarazione dei redditi tramite Modello 730/2026, da presentare entro il 30 settembre 2026.

Il modello riguarda i redditi percepiti nel 2025 ed è destinato ai contribuenti che si avvalgono dell’assistenza fiscale (CAF, professionisti abilitati o sostituto d’imposta).

Di seguito la guida completa e aggiornata.

I modelli approvati

Il provvedimento ha approvato, insieme alle istruzioni ufficiali, i seguenti modelli dichiarativi:

• Modello 730/2026: dichiarazione semplificata ai fini IRPEF per i redditi 2025

• Modello 730-1: scheda per la scelta dell’8, 5 e 2 per mille dell’IRPEF

• Modello 730-2 (per sostituto d’imposta e per CAF/professionista): ricevuta di consegna della dichiarazione

• Modello 730-3: prospetto di liquidazione dell’assistenza fiscale

• Modello 730-4 e 730-4 integrativo: comunicazione del risultato contabile al sostituto d’imposta

• Bolla di consegna 730 e/o 730-1 (Allegato 1)

Perché conviene usare il Modello 730

Il 730 continua a rappresentare la modalità più semplice per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. In particolare, il contribuente:

• non deve effettuare calcoli complessi;

• riceve eventuali rimborsi direttamente in busta paga o pensione (di norma da luglio, da agosto/settembre per i pensionati);

• in caso di imposte dovute, le somme vengono trattenute automaticamente dal sostituto d’imposta.

730/2026: le principali novità

Il modello recepisce numerose modifiche normative in vigore dal periodo d’imposta 2025.

Nuovi scaglioni IRPEF

È confermata la struttura a tre aliquote IRPEF, già introdotta negli anni precedenti, con riduzione degli scaglioni rispetto al vecchio sistema a quattro fasce.

Detrazioni per lavoro dipendente

Per i redditi 2025 è confermato:

• l’aumento della detrazione base da 1.880 a 1.955 euro

• applicabile ai titolari di redditi di lavoro dipendente (escluse pensioni)

• valido per redditi complessivi fino a 15.000 euro

Figli a carico: nuove regole

Importante stretta sulle detrazioni:

• abolita la detrazione per figli con più di 30 anni non disabili

• detrazione riconosciuta per figli:

  • tra 21 e 30 anni

  • oppure di età pari o superiore a 30 anni solo se disabili

Altri familiari a carico

Dal 2025:

• le detrazioni spettano solo per gli ascendenti conviventi

• esclusi quindi altri familiari non rientranti in questa categoria

Inoltre, le detrazioni per familiari a carico non spettano ai contribuenti non UE/SEE per familiari residenti all’estero.

Premi di risultato e partecipazione agli utili

Per il 2025:

• sale a 5.000 euro lordi il limite agevolato

• condizione: distribuzione ai dipendenti di almeno il 10% degli utili d’impresa prevista da contratti collettivi

Comparto sicurezza e difesa

Per il periodo 1° gennaio – 31 dicembre 2025:

• detrazione massima: 458,50 euro

• spettante ai lavoratori con reddito 2024 non superiore a 30.208 euro

Trattamento integrativo

Confermata la regola secondo cui il trattamento integrativo spetta se:

• l’imposta lorda è superiore

• alla detrazione per lavoro dipendente ridotta di 75 euro

Nuove agevolazioni per lavoratori dipendenti

Per il 2025 sono previste:

1. Somma esclusa dal reddito

• per redditi fino a 20.000 euro

2. Ulteriore detrazione

• per redditi tra 20.000 e 40.000 euro

Mance nel turismo

Per il settore turistico-alberghiero:

• tassazione sostitutiva applicabile sulle mance fino al 30% del reddito annuo

• accesso consentito se il reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente non supera 75.000 euro

Benefit affitto per neoassunti

Importante novità per i lavoratori assunti a tempo indeterminato nel 2025:

• rimborsi o somme per affitto e manutenzione non concorrono al reddito

• per i primi due anni di assunzione

• entro il limite di 5.000 euro annui

Stretta sulle detrazioni per redditi alti

Dal 2025:

• per redditi superiori a 75.000 euro

• le detrazioni complessive sono soggette a un tetto massimo

Spese scolastiche

Aumenta il limite detraibile:

• fino a 1.000 euro per studente

Bonus edilizi

Per le spese sostenute nel 2025:

• aliquota ordinaria: 36%

• sale al 50% per abitazione principale (proprietari o titolari di diritto reale)

Superbonus

Per il 2025:

• detrazione generalmente pari al 65% (salvo eccezioni)

Cani guida per non vedenti

Aumenta la detrazione forfetaria:

• da importo precedente a 1.100 euro

Cripto-attività: cambia la tassazione

Novità rilevante:

• eliminata la soglia di esenzione di 2.000 euro

• possibilità di assumere il valore al 1° gennaio 2025 come costo fiscale

Rivalutazione terreni e partecipazioni

L’agevolazione diventa strutturale, ma:

• l’imposta sostitutiva sale al 18%

Scadenza da ricordare

Il Modello 730/2026 deve essere presentato entro:

30 settembre 2026

Il 730/2026 recepisce le riforme fiscali più recenti, con interventi significativi su:

• IRPEF

• detrazioni familiari

• bonus edilizi

• cripto-attività

• agevolazioni per lavoratori

Per molti contribuenti restano i vantaggi operativi del modello semplificato, ma aumenta l’attenzione necessaria in fase di compilazione.