Chi investe in start up e PMI innovative può beneficiare di un sistema di agevolazioni fiscali mirato a incentivare la crescita delle imprese ad alto contenuto tecnologico.

Le detrazioni per le persone fisiche e le deduzioni per le società

L’articolo 29 del Dl 179/2012 prevede:

• una detrazione IRPEF del 30% per le persone fisiche, fino a un massimo di 1 milione di euro investito;

• una deduzione IRES del 30% per i soggetti passivi d’imposta, fino a un massimo di 1,8 milioni di euro.

L’investimento deve essere mantenuto per almeno 3 anni, pena la perdita del beneficio.

La detrazione “de minimis” fino al 65%

Dal 2025 è prevista un’ulteriore agevolazione (art. 29-bis Dl 179/2012):

• detrazione IRPEF al 65% (in precedenza 50%),

• valida per i soli investimenti in start up innovative,

• con tetto massimo di 100mila euro annui,

• sempre con vincolo di mantenimento triennale.

La norma (legge 162/2024) consente di trasformare l’eventuale eccedenza rispetto all’imposta lorda in credito d’imposta compensabile.

Credito d’imposta per incubatori e acceleratori

Dal 2025, agli incubatori e acceleratori certificati che investono nel capitale sociale di start up e PMI innovative è riconosciuto un credito d’imposta pari all’8%, fino a un massimo di 500mila euro l’anno, sempre nel rispetto della disciplina “de minimis”.

Ulteriori agevolazioni per start up e PMI innovative

• Work for equity: non imponibilità dei redditi derivanti dall’assegnazione di strumenti finanziari a dipendenti, collaboratori e professionisti strategici.

• Esoneri fiscali: start up innovative ed incubatori non pagano bollo, diritti di segreteria e diritto annuale camerale; le PMI innovative sono esonerate dal solo bollo.

• Plusvalenze esenti: per le persone fisiche, le plusvalenze su partecipazioni detenute almeno 3 anni (e acquisite tra il 1° giugno 2021 e il 31 dicembre 2025) non concorrono alla formazione del reddito imponibile.

Il pacchetto di agevolazioni conferma la volontà del legislatore di sostenere chi sceglie di investire nell’innovazione. Si tratta di misure che riducono il rischio dell’investimento e rafforzano la competitività del sistema produttivo, offrendo a persone fisiche e imprese strumenti concreti per sostenere la crescita delle start up e delle PMI innovative.