Il regime forfetario rappresenta anche nel 2026 una delle principali opzioni fiscali per professionisti, lavoratori autonomi e piccoli imprenditori. Le modifiche introdotte dalle ultime leggi di bilancio e i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate rendono però necessaria un’analisi aggiornata per comprendere chi può accedere, quando si esce, quanto si paga e se conviene davvero rispetto alla contabilità ordinaria o semplificata.

Di seguito una guida completa e aggiornata al 2026.

Cos’è il regime forfetario

Il regime forfetario è un regime fiscale agevolato destinato alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni.
Prevede una determinazione forfetaria del reddito, l’applicazione di un’imposta sostitutiva e importanti semplificazioni contabili e IVA.

È il regime naturale per chi possiede i requisiti previsti dalla legge, salvo opzione per il regime ordinario.

Requisiti di accesso al regime forfetario nel 2026

Per accedere (o permanere) nel regime forfetario nel 2026 è necessario che, nell’anno precedente, siano rispettate tutte le seguenti condizioni:

Limite di ricavi o compensi

• Ricavi/compensi non superiori a 85.000 euro

• In caso di inizio attività in corso d’anno, il limite va ragguagliato ad anno

Spese per lavoro dipendente

• Spese complessive per lavoro dipendente e collaborazioni non superiori a 20.000 euro lordi

Redditi di lavoro dipendente

• Redditi di lavoro dipendente o assimilati non superiori a 35.000 euro

Soggetti esclusi

Non possono applicare il regime forfetario:

• Società di persone e di capitali

• Associazioni professionali

• Soggetti che partecipano a società di persone o SRL “controllate” riconducibili all’attività svolta

• Chi applica regimi speciali IVA

• Lavoratori che svolgono prevalentemente attività verso l’ex datore di lavoro

Tassazione nel regime forfetario

Imposta sostitutiva

• 15% sul reddito imponibile

• 5% per i primi 5 anni per le start-up che rispettano specifici requisiti

L’imposta sostituisce:

• IRPEF

• Addizionali regionali e comunali

• IRAP

Come si calcola il reddito

Il reddito imponibile non si basa sui costi effettivi, ma su coefficienti di redditività stabiliti per ciascun codice ATECO.

Esempio:

• Compensi: 50.000 euro

• Coefficiente di redditività: 78%

• Reddito imponibile: 39.000 euro

• Imposta (15%): 5.850 euro

I contributi previdenziali restano deducibili.

IVA nel regime forfetario

I contribuenti forfetari:

• Non applicano l’IVA in fattura

• Non detrarre l’IVA sugli acquisti

• Sono esonerati da liquidazioni periodiche e dichiarazione IVA

Attenzione però alle operazioni con l’estero (acquisti intracomunitari, reverse charge, fatture estere), che possono generare obblighi IVA specifici.

Contributi previdenziali

• I professionisti versano i contributi secondo la propria cassa o la Gestione Separata INPS

• Gli imprenditori iscritti INPS possono richiedere la riduzione del 35% dei contributi

• La riduzione non è applicabile ai professionisti

Fuoriuscita dal regime forfetario

Si esce dal regime forfetario quando:

• Si superano gli 85.000 euro di ricavi/compensi (uscita dall’anno successivo)

• Si superano i 100.000 euro (uscita immediata)

• Viene meno uno dei requisiti soggettivi

• Si opta volontariamente per il regime ordinario

La fuoriuscita comporta il ritorno a IVA, ritenute, detrazioni e obblighi contabili ordinari.

Quando conviene davvero il regime forfetario

Il regime forfetario è particolarmente conveniente quando:

• I costi reali sono inferiori a quelli “forfetizzati”

• L’attività è rivolta a clienti privati

• Non si hanno rilevanti detrazioni IRPEF

• Non si effettuano investimenti con IVA rilevante

Può invece risultare svantaggioso in presenza di:

• Elevati costi reali

• Detrazioni fiscali importanti

• Investimenti recenti con IVA da recuperare

• Attività strutturate in forte crescita

Il regime forfetario 2026 resta uno strumento fiscale molto vantaggioso, ma non è automaticamente la scelta migliore per tutti.
La convenienza va valutata caso per caso, considerando reddito, costi, contributi, detrazioni e prospettive future.

Una scelta errata può comportare maggiori imposte, perdita di benefici o uscita forzata dal regime.

Articolo redatto sulla base della normativa vigente e delle guide operative aggiornate al 2026