Credito d’Imposta ZES Unica 2026

Il credito d’imposta ZES Unica 2026 è uno dei principali incentivi per le imprese che investono nel Mezzogiorno, con aliquote fino al 70% a seconda del territorio e della dimensione aziendale. Dal 31 marzo 2026 partirà la finestra per presentare la domanda all’Agenzia delle Entrate, ma attenzione: scadenze, certificazioni e vincoli sono fondamentali per non perdere questa opportunità.

In questa guida, spieghiamo come funziona il credito d’imposta ZES Unica, quali sono le scadenze 2026-2027, come calcolare l’aliquota spettante e quali investimenti sono agevolabili.

1. Cos’è il Credito d’Imposta ZES Unica 2026?

La Zona Economica Speciale Unica (ZES Unica) è un’iniziativa del governo per stimolare gli investimenti nel Mezzogiorno, offrendo alle imprese un credito d’imposta fino al 70% delle spese sostenute per investimenti produttivi.

A chi si rivolge?

• Imprese di tutti i settori, incluse quelle agricole.
• Investimenti in Calabria, Campania, Puglia, Sicilia, Basilicata, Molise, Sardegna, Abruzzo, Taranto e Sulcis.

Obbligo di mantenimento: I beni devono rimanere nel Mezzogiorno per 5 anni (3 per le PMI), altrimenti il credito viene revocato.

Fase 1: Comunicazione Iniziale (31 marzo – 30 maggio 2026)

• Cosa inviare: Investimenti già sostenuti (dal 1° gennaio 2026) e programmati (entro il 31 dicembre 2026).
• Perché è importante: L’importo dichiarato fissa il limite massimo del credito utilizzabile.

Fase 2: Comunicazione Integrativa (3 – 17 gennaio 2027)

• Cosa inviare: Investimenti effettivamente realizzati.
• Vincolo: L’importo non può superare quello dichiarato nella fase 1.

Consiglio: Pianifica gli investimenti con attenzione per massimizzare il credito.

3. Risorse e Meccanismo di Riparto: Come Funziona?

• Fondo 2026: 2,3 miliardi di euro.
• Rischio di riduzione: Se le richieste superano le risorse, l’Agenzia delle Entrate applicherà una percentuale di riparto, riducendo il credito per tutte le imprese.

Esempio: Se il fondo è esaurito al 80%, ogni impresa riceverà solo l’80% del credito richiesto.

4. Certificazione Obbligatoria: Cosa Serve?

Per utilizzare il credito in compensazione F24, è necessaria una certificazione da parte di:

• Un revisore legale.
• Una società di revisione iscritta al registro.

Attenzione: La fattura elettronica non basta!

5. Aliquote per Territorio: Quanto Spetta alla Tua Impresa?

Aliquote Credito d’Imposta ZES Unica 2026

• Territorio – Aliquota per PMI – Aliquota per Grandi Imprese
• Calabria, Campania, Puglia, Sicilia – Fino al 60% – Fino al 40%
• Basilicata, Molise, Sardegna – Fino al 50% – Fino al 30%
• Abruzzo e ZES Sisma – Fino al 35% – Fino al 25%
• Taranto e Sulcis (Just Transition Fund) – Fino al 70% (solo piccole imprese) – Fino al 50%

6. Investimenti Agevolabili: Cosa Puoi Finanziare?

Il credito copre:

• Macchinari, impianti e attrezzature nuovi.
• Terreni e immobili strumentali (max 50% dell’investimento).

Esempi pratici

• Acquisto di una nuova linea di produzione.
• Ristrutturazione di un capannone industriale.

7. Opportunità per le Imprese Agricole

Anche le imprese agricole (inclusi i redditi catastali) possono accedere al credito, a condizione che gli investimenti rispettino i requisiti produttivi della ZES Unica.

8. Consigli Pratici per Non Perdere il Credito

• Documenta tutto: Conserva fatture, contratti e certificazioni.
• Rispetta le scadenze: La comunicazione iniziale è vincolante.
• Valuta i vincoli: I beni devono rimanere nel Mezzogiorno per 5/3 anni.

D: Posso includere investimenti già fatti nel 2025?

R: No, solo investimenti dal 1° gennaio 2026.

D: Cosa succede se supero l’importo dichiarato nella fase 1?

R: Il credito non sarà riconosciuto per la parte eccedente.

D: Le spese di manutenzione sono agevolabili?

R: No, solo investimenti in beni nuovi.

D: Come si utilizza il credito?

R: Tramite modello F24, dopo la certificazione.